Место реализации услуг по ндс за пределами рф

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация. Согласно вышеуказанной норме местом реализации товара, вывозимого российским налогоплательщиком с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта по контракту с иностранным лицом, является территория Российской Федерации, а местом реализации товаров, закупаемых российским налогоплательщиком на территории иностранного государства и реализуемых также российскому налогоплательщику, является территория иностранного государства.

Предмет договора: подрядные работы по установке пожароохранной сигнализации зданий, расположенных на территории военного городка аэродрома войсковой части г. Кант, республика Кыргызтан.

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст.

Сложные вопросы НДС: место реализации работ (услуг)

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:.

Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст.

Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать. В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

А к работам, непосредственно связанным с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, — монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. По вышеперечисленным работам услугам важно расположение имущества, с которым они связаны.

Если оно находится за пределами РФ, местом выполнения работ оказания услуг территория РФ не признается подп. В этом случае работы услуги НДС не облагаются. Обратите внимание: имущество, находящееся на земельном участке иностранного государства, переданном РФ во временное пользование, считается находящимся за пределами РФ.

Дело в том, что передача земельного участка, расположенного на территории иностранного государства, во временное пользование РФ не изменяет территориальной принадлежности такого участка письмо Минфина России от Если имущество расположено в России, местом реализации работ услуг считается территория РФ подп. Принадлежность имущества российской компании или иностранной организации для решения вопроса с местом реализации работ услуг не имеет никакого значения.

В письме от Приведем конкретные примеры определения места реализации работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом. Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении :. Основание — подп. Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Если они оказываются в России, местом реализации является территория РФ подп.

Если же услуги оказываются за границей, местом их реализации территория РФ не признается подп. Соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Так, при выездном туризме услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, включенные в стоимость туристского продукта, оказываются за пределами РФ.

Поэтому местом реализации этих услуг территория РФ не является подп. А местом реализации остальных услуг, включенных в туристский продукт например, страховка, авиабилеты, визовая поддержка , считается Россия, так как они оказываются на ее территории. Место реализации услуг по проведению выставок в сфере культуры и искусства определяется по месту фактического проведения выставок письма Минфина России от Если выставка проходит в России, местом реализации услуг по проведению выставки будет территория РФ подп.

Местом реализации услуг по показу на территории России спектаклей, оказываемых иностранными театральными коллективами, на основании подп. Место реализации этих услуг работ определяется по месту осуществления деятельности покупателя. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, когда он фактически присутствует в России. Факт присутствия устанавливается на основании государственной регистрации.

А если государственная регистрация в России отсутствует — по месту, указанному в учредительных документах, месту управления организации, месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, месту нахождения постоянного представительства, месту жительства физического лица. При оказании физическому лицу услуг в электронной форме, указанных в п. Обратите внимание: если иностранная компания — покупатель услуг, перечисленных в подп. Так, в письме от Иностранная компания — покупатель состоит на налоговом учете в России в связи с оказанием услуг в электронной форме.

Специалисты финансового ведомства указали, что поскольку покупателем является иностранная компания, местом реализации консультационных и юридических услуг территория РФ не признается независимо от постановки на налоговый учет этой иностранной компании в связи с оказанием услуг в электронной форме.

К аналогичному выводу пришли финансисты и в письме от Приведем несколько примеров, когда местом реализации услуг в соответствии с подп. Согласно подп. По работам услугам , непосредственно связанным с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, местом реализации будет территория РФ, если эти работы услуги выполняются оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ подп.

Местом реализации услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по России признается территория РФ, если такие услуги оказываются российскими организациями подп. Когда российский авиаперевозчик оказывает услуги по перевозке товаров и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, местом реализации таких услуг будет Россия, если авиаперевозчик в ходе такой перевозки совершил посадку на территории РФ.

При этом необходимо, чтобы место прибытия товаров на территорию РФ совпадало с местом их убытия с территории РФ подп. В иных случаях местом реализации услуг по перевозке транспортировке и связанных с ней работ услуг территория РФ не признается подп. Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп. Приведем примеры работ услуг , которые не подпадают под действие подп. Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация:. Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по:.

В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Это установлено п. В этом случае услуги по обучению носят вспомогательный характер и место их реализации определяется по месту реализации услуг по предоставлению права на использование программного обеспечения письмо Минфина России от Проектные работы и услуги по авторскому надзору носят вспомогательный характер к строительным работам, и место их реализации определяется по месту реализации строительных работ письмо ФНС России от Услуги дистанционной технической поддержки носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту оборудования.

Поэтому место их реализации определяется по месту реализации услуг по обслуживанию и ремонту оборудования письмо Минфина России от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. НДС по договорам с иностранными контрагентами. Удержанный НДС по услугам в электронной форме. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для: работ услуг , непосредственно связанных с недвижимым и движимым имуществом; услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; услуг работ , указанных в подп.

Работы услуги , связанные с движимым или недвижимым имуществом В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде. Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении : услуг по шефмонтажу и наладке оборудования, ввезенного в РФ.

Местом реализации не является территория РФ при оказании выполнении : услуг по предпродажной подготовке товаров, находящихся на территории иностранного государства. Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха и спорта Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Услуги работы , указанные в подп. Территория РФ не является местом реализации услуг: при оказании российской организацией иностранной компании маркетинговых услуг письмо Минфина России от Перевозка транспортировка и связанные с ними работы услуги Согласно подп.

Например, территория РФ не является местом реализации: услуг, оказываемых российской организацией по перевозке груза от пункта отправления, находящегося на территории Финляндии, до международного автомобильного пункта пропуска на российско-финляндской границе и в обратном направлении письмо Минфина России от Прочие услуги Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп.

Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация: оказывает иностранной компании услуги по оценке объектов письмо Минфина России от Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по: поиску за рубежом для российской организации потенциальных клиентов письмо Минфина России от Вспомогательные работы услуги В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Например: российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной компании техническому сопровождению такого программного обеспечения. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

3.5. Место реализации товаров, работ, услуг

К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги. К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;. Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку транспортировку на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и или пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

При работе с иностранными партнерами первый вопрос, который нужно решить бухгалтеру, состоит в том, нормам какого законодательства следовать при налогообложении доходов и расходов по контракту, заключенному с иностранным партнером. Напомним, что нормы международных соглашений имеют приоритет над нормами отечественного налогового законодательства ст. Однако, как правило, такие соглашения регулируют вопросы взимания имущественных, а не косвенных налогов см. Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл. Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика? Если деньги идут на счет данного представительства, то российской организации не нужно исполнять обязанности агента за иностранную компанию, последняя сама будет налогоплательщиком в лице зарегистрированного в налоговых органах филиала подразделения. Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

НДС облагаются только те товары, работы и услуги, которые реализованы на территории Российской Федерации, на основании ст. Отдельный вопрос - можно ли отнести палубу морского судна, плавающего под флагом РФ, к территории РФ? Место реализации товаров В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: - товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается, и не транспортируется; - товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией Таким образом, в ст. Если же товар следует транзитом, то при транзите товаров через территорию РФ облагаемой НДС реализации товаров не происходит. Соответственно, плательщику для исключения операции из числа облагаемых нужно документально подтвердить факт реализации за пределами РФ. Следует особо отметить, что перечень документов, подтверждающих место реализации товаров за пределами территории Российской Федерации, не предусмотрен. Однако, как обращает внимание Минфин России в Письме от 16 мая г. В данный перечень включены контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, и документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг. Филина, И. Место реализации товаров, работ, услуг: 3.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:. Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно

.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

.

Место реализации услуг для НДС

.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. epraruck72

    Надо смотреть по обстановке, если получается, то лучше сразу дернуть . Рубить так сказать, любой зачин, на корню, а не думать как выкрутиться в отделении. Особенно если чувствуешь, что предъявить нечего им, а докопаться хотят. Лично я спринтану 1.5 км так, что не один мент не догонит. А если еще и в городе своем знаешь каждый угол лучше любого. Недавно ситуация была, дорогу не там перешел, из-за машины ГАИшник выходит, улыбается, я ему тоже, типа. бля попался ну и въебал бегом во дворы, тот за мной, че-то орет бежит а я бегу и ржу, ну просто ржу захлебываюсь от всей этой эпичной ситуации, которую со стороны наблюдают граждане еще зимой было, скользко я сумку с ноутом схватил в руки и съебываю))

  2. Евгеиня

    Скажите пожалуйста где в законе об акцизе, при растаможке, Вы увидели, то что касается машин старых которые уже зарегистрированы в Украине? И этот налог единоразовый.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных